Корпоративные решения
В этом материале мы собрали комплекс решений и практические советы о том, как подготовиться к налоговой реформе главбуху, и сотрудникам бухгалтерии. Главбух найдет здесь:
Для сотрудников бухгалтерии есть:
Для главбуха и рядовых бухгалтеров – сервис «Налоговая реформа 2024–2025: годовое сопровождение бухгалтерии». Он включает в себя безлимитную экспертную поддержку, прямые эфиры с представителями ФНС и экспертами, путеводитель по налоговой реформе, онлайн-расчетчики и сервисы.
Изменения, связанные с налоговой реформой, затронут работу компаний сразу на нескольких направлениях и участках. Как правило, в крупных компаниях работу с планируемыми налоговыми изменениями одновременно ведут два подразделения. Это бухгалтерия и финансовая служба. Если планируемые поправки не изучать, бухгалтерия не сможет своевременно перестроить учет, а финансисты – полноценно сформировать налоговый бюджет на предстоящий год. Но есть компании, в которых главбухи являются и главными финансистами. Все зависит от структуры конкретной компании (холдинга).
Рекомендуем главному бухгалтеру совместно с руководителем финансовой службы организовать работу по трем основным направлениям. Еще три участка можете передать под контроль ответственным за их ведение сотрудникам.
| Направления, которые курирует главбух | Участки, за которые отвечают сотрудники |
| 1. Работа с изменениями | 1. НДФЛ |
| 2. Налоговая нагрузка | 2. Налог на прибыль |
| 3. Налоговая амнистия | 3. Имущественные налоги |
Главбухам группы компаний также рекомендуем проанализировать изменения по УСН. С 2025 года упрощенцы в зависимости от размера дохода станут плательщиками НДС. Это может привести к увеличению налоговой нагрузки в целом по группе компаний. При этом можно получить налоговую амнистию, если высок риск, что налоговики обвинят компанию в дроблении бизнеса с использованием упрощенцев.
Изучение налоговых изменений – общая задача бухгалтерии и финансовой службы.
В нашей компании бухгалтерия и финансовый департамент – это два подразделения в рамках единой финансовой дирекции. Основная задача по анализу налоговых изменений ложится на сотрудников бухгалтерии. Стараемся вовлекать в нее всех причастных к данной теме: главного бухгалтера, его заместителей, сотрудников группы расчета заработной платы и т. п.
Расчет налоговой нагрузки выполняет главный бухгалтер, согласование этого расчета – финансовый директор. Отдельный регламент по работе с изменениями или инструкцию не составляем. План работы по налоговой реформе обсудили в рамках оперативного совещания, закрепили его в задаче, отраженной во внутренней CRM-системе. Так удобно не только контролировать сроки выполнения, но и обмениваться информацией и документами всем участникам.
Помимо основного срока завершения задачи, мы установили две контрольных точки – промежуточные встречи для обсуждения полученных результатов. Специфика нашей деятельности такова, что наибольшая налоговая нагрузка приходится на зарплатные налоги, им уделили повышенное внимание. Результат проработки изменений – рабочая модель расчета налогов по новым правилам, встроенная в бюджетный процесс.
Чтобы бухгалтерия смогла успешно подготовиться к налоговой реформе, составьте для сотрудников регламент по работе с изменениями или инструкцию. Форма и содержание произвольные. Цель документа – систематизировать работу:
Рекомендуем прописать в документе не только процедуру работы, но и меры ответственности, а также систему поощрений. Контроль за соблюдением регламента сохраните за собой.
Инструкции для сотрудников по работе с изменениями главбух должен подготовить лично.
Для меня важно самой понимать все изменения, вникать в них приходится в любом случае. Изучать изменения можно без подробного «погружения», но в общих чертах знать о поправках обязательно. Инструкции для сотрудников готовлю лично. Сейчас по налоговой реформе разрабатываем визуализацию для всех отделов, но в основном инструктаж проводим в устной форме.
Налоговая нагрузка – это доля налогов в общей выручке. Ее предварительный расчет с учетом планируемых изменений понадобится как минимум по трем причинам. Во-первых, чтобы посчитать ожидаемую прибыль и размер дивидендов собственникам на предстоящий год. Во-вторых, чтобы своевременно разработать и внедрить законные способы налоговой оптимизации. В-третьих, чтобы правильно сформировать финансовый бюджет компании в части расчетов с государством – предстоящие выплаты и задолженность по налогам и взносам (налоговое бюджетирование).
На предстоящий год налоговую нагрузку удобней рассчитывать с помощью специальной модели в Excel с настроенными формулами. Для предварительного расчета можете использовать показатели прошлого года, но с применением новых ставок 2025 года.
| Образец расчета налоговой нагрузки в Excel |
 |
| Скачать модель в Excel |
Интерактивный помощник поможет подобрать подходящий способ налогового планирования исходя из особенностей деятельности и того, какие доходы и расходы у вас есть. Выберите с его помощью, чего хотите: снизить налоги или взносы. Перейдите в подходящий способ, в нем вы найдете полное описание способа экономии с примером, оценку рисков и меры безопасности.
Низкая налоговая нагрузка за текущий и прошлые годы может быть одной из причин вызова в ИФНС на комиссию или назначения в компании выездной налоговой проверки. Чтобы снизить риск начисления налогов, пеней и штрафов, рекомендуем проверить налоговую нагрузку по методике ФНС.
Калькулятор налоговой нагрузки даст оценку по налогу на прибыль, УСН, НДФЛ и страховым взносам, а также подскажет выгодную ставку НДС на упрощенке. Ответьте на несколько вопросов и получите расчет.
Предлагаем ознакомиться с видеоматериалами и инструкциями ниже. Они помогут подготовиться к налоговой реформе и оптимизировать налоговую нагрузку в 2025 году.
Какие льготные режимы по прибыли можно совместить в 2025 годуСообщите руководству компании о том, что в рамках налоговой реформы можно получить налоговую амнистию за дробление бизнеса. Если за периоды 2025 и 2026 года добровольно откажетесь от применения схем дробления, суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов по результатам налоговых проверок по фактам дробления за 2022–2024 годы будут списаны. Не потребуется и сдавать каких-либо специальных деклараций или заявлений.
Подробные рекомендации по применению налоговой амнистии налоговая служба разместила на специальной странице своего сайта и довела письмом от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@. В рекомендациях даны подробные ответы на вопросы: что такое налоговая амнистия, кто имеет право ею воспользоваться, какими способами отказаться от дробления бизнеса и др.
 |
| Скачать рекомендации ФНС |
До 1 января 2025 года рекомендуем проанализировать деятельность группы компаний на наличие признаков дробления. Если таких признаков много, стоит задуматься об амнистии. Второго шанса может не быть. Если откажетесь от амнистии, продумайте, как обосновать законность дробления.
Основной способ отказа от дробления без изменения структуры холдинга – переход участников схемы на ОСН.
Основным способом снижения риска проведения выездных проверок за 2022–2024 годы является переход с налоговых периодов 2025 года участников схемы на ОСН. Даже если инспекторы назначат выездную проверку за периоды до 2025 года, это не повлечет доначисления налогов, пеней и наложение штрафов за дробление бизнеса. В этом заключается основная идея, которая заложена в налоговую амнистию (ст. 6 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Отказаться от дробления без изменения структуры холдинга можно переводом деятельности на одно из лиц группы.
Отказаться от дробления можно путем формирования «единого контролируемого лица» из группы лиц. На это единое лицо надо перевести все договорные обязательства в части формирования доходов, передать активы (ОС, НМА, ТМЦ и др.), а также перевести сотрудников.
Сотрудники, которые заняты на участках по отдельным налогам, ведут регистры по НДФЛ, регистры по налогу на прибыль или рассчитывают имущественные налоги. В группе компаний (холдинге) сотрудники также могут вести учет упрощенцев, которые входят в группу. Подготовиться к налоговой реформе по отдельным налогам помогут калькуляторы, видеоматериалы, а также инструкции.
С 2025 года в рамках налоговой реформы расширили прогрессивную шкалу НДФЛ в зависимости от размера дохода. Минимальную ставку НДФЛ в 13 процентов сохранили. Но прогрессия начнется не с 5 млн руб., а с 2,4 млн руб. (200 тыс. руб. в месяц). Кроме того, изменили размеры вычетов на детей.
Как подготовиться. Заранее продумайте, как с учетом новых правил можно обновить налоговые регистры. Доведите свои предложения до главбуха. Также предложите до конца 2024 года скорректировать в штатном расписании оклады. Иначе высокооплачиваемые специалисты из-за увеличения ставок по НДФЛ в следующем году могут потерять в деньгах.
Воспользуйтесь калькулятором, чтобы просчитать, затронут ли вас изменения из-за роста ставки НДФЛ. Укажите, сколько сейчас получаете в месяц, и узнаете, как в 2025 году при той же зарплате увеличится НДФЛ и на сколько меньше получите на руки.
Вычеты по НДФЛ вы будете предоставлять без заявления, но потребуются сведения о детях. В начале 2025 года проследите, что ваша программа обновила лимиты. Помните, что вычет предоставляют в момент выдачи зарплаты. Если зарплату за декабрь выдадите в декабре, лимиты еще будут прежними. А если в январе, то уже новыми.
С 2025 года основную ставку по налогу на прибыль в рамках налоговой реформы увеличили с 20 до 25 процентов. Увеличение налоговой нагрузки компенсировали тем, что продлили действие регионального инвестиционного вычета. Такой вычет стал бессрочным. В дополнение к нему установили федеральный инвестиционный вычет, а также повысили коэффициенты для учета отдельных расходов, связанных с высокими технологиями.
Как подготовиться. Соберите сведения о высокотехнологичных ОС и НМА, которые компания собиралась вводить в эксплуатацию в конце 2024 года. Возможно, выгоднее перенести ввод в эксплуатацию на начало 2025 года.
Кроме того, предложите главбуху пересмотреть учетную политику для целей налогообложения прибыли на 2025 год. В ней можно дополнительно прописать все законные способы оптимизации, чтобы нивелировать увеличение нагрузки из-за роста ставки. Сделать это можно в том числе за счет резервов или амортизационной премии.
Если в группе компаний (холдинге) ведете учет упрощенцев, которые входят в группу, у вас могут появиться новые обязанности. С 2025 года упрощенцы в зависимости от размера дохода станут плательщиками НДС. При этом увеличили лимит доходов и порог остаточной стоимости основных средств, при соблюдении которых можно применять УСН.
Налоговая служба разработала подробные методические рекомендации по НДС для налогоплательщиков на УСН, которые довела письмом от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@. Из рекомендаций вы узнаете, как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025-м, кто имеет право на вычет входного НДС, какую ставку НДС выбрать, а также ответы на другие вопросы.
Как подготовиться. Если ваша компания станет с 2025 года плательщиком НДС, заранее сообщите об этом главбуху. До конца года нужно в том числе перейти на ЭДО, пересмотреть цены в договоре, подписать допсоглашения к договорам с контрагентами. Рассчитать НДС с учетом формулировок в договоре поможет калькулятор ниже. Скопируйте из него точную сумму НДС по нужной ставке цифрами и прописью и включите в текст договора.
С 2025 года в рамках налоговой реформы увеличили предельные ставки на недвижимость кадастровой стоимостью от 300 млн руб. Максимальная ставка по имущественным налогам с таких объектов может составить 2,5 процента. Не исключено, что налоговая нагрузка на компанию в связи с увеличением ставок возрастет.
Как подготовиться. Заранее определите все объекты на вашем участке, которые подлежат налогообложению по новой ставке. Отслеживайте изменения в региональных законах и местных нормативных актах по месту нахождения недвижимости. Не исключено, что региональные или местные власти установят для дорогостоящей недвижимости более низкую ставку.
На установленную налоговую ставку повлиять нельзя, но саму кадастровую стоимость (налоговую базу) дорогостоящей недвижимости можно попытаться оспорить. Практика показывает, что нередко она оказывается завышенной.
В Систему входят ведущие журналы для главных бухгалтеров, в которых коллеги делятся успешным опытом оптимизации рабочих процессов. Ниже – статьи, в которых эксперты поделились практикой и советами, как успешно оптимизировать работу с учетом налоговой реформы.
| Журнал «Главбух» |
 |
|
Коллеги из больших компаний уже готовятся к налоговой реформе – что меняют в работе
Крупные компании уже активно готовятся к новым налоговым правилам. Коллеги-главбухи поделились, как именно сейчас донастраивают свою работу из-за налоговой реформы и какую роль в этом играет рядовой бухгалтер. |
Еще больше советов – в вебинарах и статьях изданий группы «Актион».
Вебинары изданий
Обучение проходит в онлайн-формате на специальной платформе. Документ после окончания – сертификат к курсу. Вы можете обучить неограниченное число сотрудников компании. Все, что нужно сделать, – назначить сотруднику обучение.
Чтобы направить сотрудника на обучение, нажмите кнопку «Назначить сотрудникам». Затем выберите сотрудника, которому назначаете обучение.
Эта статья могла быть у вас на почте
Избранные материалы, которые не стоит пропускать, – в наших рассылка.
Выбирайте и
подписывайтесь – мы уже готовим письмо для вас.
